ПРАТ “Відрадненське”

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО РІЧНОГО ФІНАНСОВОГО ЗВІТУ
Публічного акціонерного товариства
«ВІДРАДНЕНСЬКЕ»
за рік, що закінчився 31 грудня 2012 року
Зміст
Примітки до звітів
1. Облікова політика.
1.1. Загальна інформація про діяльність Товариства
1.2. Основи облікової політики та складання звітності
1.3. Інвестиційна нерухомість
1.4. Основні засоби
1.5. Нематеріальні активи
1.6. Оперативний лізинг (оренда)
1.7. Припинена діяльність
1.8. Податок на прибуток
1.9. Власні акції, викуплені в акціонерів
1.10. Доходи та витрати
1.11. Взаємозалік статей активів і зобов'язань
1.12. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок
2. Вплив переходу на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та фінансової звітності.
3. Основні засоби та нематеріальні активи
4. Запаси
5. Дебіторська заборгованість
6. Грошові кошти
7. Інші зобов’язання
8. Власний капітал
9. Інші операційні доходи
10. Інші доходи
11. Адміністративні витрати
12. Витрати на збут
13. Собівартість виготовленої продукції
14. Інші операційні витрати
15. Витрати на податок на прибуток
16. Прибуток (збиток) на одну просту акцію
17. Операції з пов’язаними особами
18. Події після дати балансу
Примітка 1. Облікова політика
Примітка 1.1. Загальна інформація про діяльність Товариства
Повне найменування Товариства:
Повне офіційне найменування українською мовою: Публічне акціонерне товариство «ВІДРАДНЕНСЬКЕ».
Повне офіційне найменування російською мовою: Публичное акционерное общество «ОТРАДНЕНСКОЕ».
Скорочене найменування українською мовою: ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ»;
Скорочене найменування російською мовою: ПАО «ОТРАДНЕНСКОЕ»;
Код за ЄДРПОУ: 00852186.
Місцезнаходження Товариства:
Юридична адреса: Україна, 70406, Запорізька обл., Запорізький р-н, с. Відрадне, вул. Перемоги, 3
Поштова адреса банку: Україна, індекс 70406, Запорізька обл., Запорізький р-н, с. Відрадне, вул. Перемоги, 3
Телефони: +38 (061) 278-55-68; (061) 287-46-21; (061) 287-46-42
Організаційно-правова форма Товариства: публічне акціонерне товариство.
Дата звітності за звітний період: Попередня фінансова звітність Товариства складається вперше за міжнародними стандартами фінансової звітності за період що розпочався 01 січня 2012 року та закінчився 31 грудня 2012 року станом на кінець дня 31.12.2012 року. На виконання ст. 12 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та ст..40 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» фінансова звітність складена згідно з вимогами МСФЗ 1. Датою переходу на МСФЗ Товариство обрало 01 січня 2012 року.
Фінансова звітність не містить порівняльні дані за попередній фінансовий рік, крім балансу, згідно пояснень Національного банку України, Міністерства фінансів України, Державної служби статистики України, наданих в листі від 07.12.2011 р. № 12-208/1757-14830, №31-08410-06-5/30523, № 04/4-07/702.
Валюта звітності: українська гривня.
Одиниця виміру річної звітності: тисячі гривень (тис. грн.), якщо не зазначено інше.
Назва органу управління, у віданні якого перебуває Товариство: Публічне акціонерне товариство «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» не перебуває під управлінням материнської компанії.
Види діяльності, які здійснює та має здійснювати Товариство: Публічне акціонерне товариство «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» створено на підставі рішення регіонального відділення Фонду державного майна України по м. Києву від 18 листопада 1997 року № 1380 шляхом перетворення Державного торгово-виробничого підприємства по фасуванню продовольчих товарів.
ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» здійснює свою діяльність згідно зі Статутом.
За Статутом основними напрямками діяльності Товариства є:
– розведення птиці;
– вирощування зернових та технічних культур;
– овочівництво, декоративне садівництво та вирощування продукції розсадників;
– надання послуг у рослинництві, облаштування ландшафту;
– оптова торгівля м’ясом та м’ясопродуктами;
– оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, олією, тваринним маслом та жирами.
Основними напрямками діяльності Товариства у звітному році були:
Види діяльності за КВЕД-2012:
01.47 – розведення свійської птиці;
01.11 – вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур;
01.13 – вирощування овочів і баштанних культур, коренеплодів і бульбоплодів;
01.19 – вирощування інших однорічних і дворічних культур;
01.25 – вирощування ягід, горіхів, інших фруктів;
01.29 – вирощування інших багаторічних культур;
01.61 – допоміжна діяльність у рослинництві;
46.32 – оптова торгівля м’ясом і м’ясними продуктами;
46.33 – оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами.
Результати від господарської діяльності: Результати діяльності Товариства за звітний рік розкриваються у Звіті про фінансові результати ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ».
За 2012 рік доходи ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» склали 63 487 тис. грн. та сформовані в основному за рахунок:
•реалізації виготовленої продукції – 58 477 тис. грн.;
•здавання в оренду власного нерухомого майна – 27 тис. грн.,
•надання послуг з водопостачання – 202 тис. грн.,
•діяльності автомобільного вантажного транспорту – 96 тис. грн.,
•надання послуг в рослинництві – 91 тис. грн.,
•ПДВ, що залишається у розпорядженні підприємства – 4 492 тис. грн.,
•отримані відсотки за розміщення депозиту – 44 тис. грн.,
•інші доходи – 58 тис. грн.
Загальна сума витрат Товариства (без врахування витрат з податку на прибуток) за 2012 рік склала 67 884 тис. грн., які в своїй структурі мають:
•собівартість виготовленої продукції – 74% (50 212 тис. грн.);
•адміністративні витрати – 1,6% (1 082 тис. грн.);
•витрати на збут – 3,9% (2 635 тис. грн.);
•інші операційні витрати – 12,7% (8 624 тис. грн.);
•фінансові витрати – менше 1% (607 тис. грн.);
•інші витрати – менше 1% (19 тис. грн.);
•надзвичайні витрати (загибель посівів) – 7% (4 705 тис. грн.);
Фінансовий результат діяльності Товариства за 2012 рік становить (- 4 397 тис. грн.)
Витрати з податку на прибуток: 0 тис. грн.
Чистий збиток Товариства: 4 397 тис. грн.
Чистий прибуток на одну просту акцію склав 0,00 гривень.
Вищезазначена інформація міститься в звіті про фінансові результати ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» станом на 31 грудня 2012 року.
Інформація про рух капіталу за звітний рік наведена у звіті про рух капіталу.
Статутний капітал Товариства станом на 31 грудня 2012 року становить 6 909,9 тис. грн.
Злиття, приєднання, поділ, перетворення: Публічне акціонерне товариство «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» здійснює свою діяльність на території України. Станом на 31 грудня 2012 року не мав відокремлених підрозділів. На протязі 2012 року не мав намірів злиття приєднання, поділу, перетворення.
Плани щодо безперервної діяльності та/або на випадок кризових обставин.
Керівництво Товариства оцінило здатність ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» здійснювати безперервну діяльність та прогнозує, що Товариство володіє достатніми ресурсами для продовження своєї діяльності у найближчому майбутньому. Крім того Керівництво не володіє інформацією про наявність невизначеності, яка може викликати сумніви щодо можливості здійснювати безперервну діяльність. Таким чином, фінансова звітність готується виходячи із припущення про безперервність діяльності.
Припинення окремих видів діяльності: Припинення окремих видів господарської діяльності протягом 2012 року не відбувалось.
Обмеження щодо володіння активами: У 2012 році не укладалися угоди, що передбачали обмеження щодо володіння активами.
Станом на 31 грудня звітного року справ, що розглядалися у суді, зобов’язань, що пов’язані з кредитуванням і не відображені у балансі не було.
Управління Товариством. Відповідальність і функції Наглядової ради та Правління.
Органами управління Товариством є:
•Загальні збори акціонерів;
•Наглядова рада;
•Генеральний директор.
Органами контролю Товариства є:
•Ревізійна комісія.
Загальні збори акціонерів є вищим органом управління і здійснюють загальне керівництво його діяльністю.
Наглядова рада є органом, що здійснює захист прав акціонерів, і в межах своєї компетенції, контролює та регулює діяльність Правління. Члени Наглядової ради обираються Загальними зборами з числа акціонерів.
Компетенція, порядок роботи, виплати винагороди та відповідальність членів Наглядової ради визначається чинним законодавством України, Статутом Товариства.
Правління є виконавчим органом Товариства.
Правління Товариства здійснює управління поточною діяльністю та несе відповідальність за результати фінансово-господарської діяльності згідно з принципами та порядком, встановленими Статутом, рішеннями Загальних зборів акціонерів і Наглядової ради.
Ревізійна комісія здійснює контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства.
Власні акції викуплені у акціонерів. Станом на 31.12.2012 ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» не мало викуплених власних акцій.
Кількість працівників на кінець звітного періоду. На кінець звітного періоду в Товаристві працювало 169 осіб. Середньооблікова кількість штатних працівників за 2012 рік складала 163 осіб.
Примітка 1.2. Основи облікової політики та складання звітності
Річна фінансова звітність складена згідно з вимогами Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, облікової політики Товариства на підставі даних бухгалтерського обліку з урахуванням коригуючих проводок.
Основні принципи облікової політики Товариства викладені у “Положенні про облікову політику ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» на 2012 рік”.
Облікова політика Товариства визначається відповідно до Законів України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, міжнародних та національних стандартів бухгалтерського обліку, інших законодавчих актів України, рішень Правління Товариства з питань кредитно-ресурсної, структурної та фінансової політики, внутрішніх документів, що визначають порядок здійснення операцій з різними фінансовими інструментами.
Форми і примітки звітності базуються на даних бухгалтерського обліку, який здійснювався згідно Облікової політики Товариства на 2012 рік.
Облікова політика – це сукупність визначених у межах чинного законодавства принципів, методів і процедур, що використовуються Публічним Акціонерним Товариством «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» (далі ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ») для складання та подання фінансової звітності.
Облікова політика ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» – документ, головною метою якого є загальна регламентація застосованих на практиці в Товаристві прийомів та методів бухгалтерського обліку, технологій обробки облікової інформації та документообігу. Положення про облікову політику Товариства затверджується рішенням Правління Товариства. Положення облікової політики Товариства є обов’язковими для безумовного виконання в поточному році.
У межах чинного законодавства Положення визначає:
-основні принципи ведення бухгалтерського (фінансового) обліку та формування статей звітності,
-єдині методи оцінки активів, зобов’язань та інших статей балансу Товариства,
-порядок нарахування доходів Товариства, критерії визнання активів сумнівними чи безнадійними до отримання,
-порядок створення та використання спеціальних резервів (порядок списання за рахунок резервів безнадійної заборгованості),
-вимоги та вказівки щодо обліку і контролю окремих операцій.
Основними принципами облікової політики Товариства є:
•повне висвітлення - усі операції підлягають реєстрації на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких винятків. Фінансова звітність має містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій Товариства, яка може впливати на рішення, що приймаються згідно з нею;
•превалювання сутності над формою - операції обліковуються та розкриваються у звітності відповідно до їх сутності та економічного змісту, а не лише за їх юридичною формою;
•автономність - активи та зобов'язання Товариства відокремлені від активів та зобов'язань інших підприємств і власників Товариства, у зв'язку з цим особисте майно та зобов'язання власників не повинні відображатися у фінансової звітності Товариства;
•обачність - застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, відповідно до яких активи та/або дохід не завищуватимуться, а зобов'язання та/або витрати - не занижуватимуться;
•безперервність - оцінка активів Товариства здійснюється, виходячи з припущення, що його діяльність продовжуватиметься в неосяжному майбутньому. Плани скорочення масштабів діяльності Товариства повинні відображатися у фінансових звітах;
•нарахування та відповідність доходів і витрат - для визначення фінансового результату звітного періоду потрібно порівняти доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів. Доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів.
•послідовність – постійне (із року в рік) застосування обраної облікової політики. Зміна методів обліку можлива лише у випадках, передбачених міжнародними стандартами та національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, і потребує додаткового обґрунтування і розкриття у фінансових звітах ;
•історична (фактична) собівартість - пріоритетною є оцінка активів і пасивів за вартістю їх придбання чи виникнення.
Товариство веде бухгалтерський облік, складає фінансову звітність у національній валюті України.
Активи і зобов'язання Товариства обліковуються, пріоритетно, за вартістю їх придбання чи виникнення.
Для ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності активи і зобов’язання Товариства оприбутковуються та обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною або справедливою вартістю):
•за первісною або історичною вартістю: активи - за сумою сплачених за них коштів, їх еквівалентів або інших форм компенсації; зобов’язання – за сумою мобілізованих коштів в обмін на такі зобов’язання або сумою коштів чи їх еквівалентів, які підлягають сплаті для погашення зобов'язань у процесі звичайної господарської діяльності ;
•за справедливою (ринковою) вартістю: активи - за сумою, яку необхідно було б сплатити для придбання (обміну) таких активів, зобов’язання – за сумою, якою може бути погашене таке зобов'язання в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами; вираз “обізнані, зацікавлені та незалежні сторони” означає наявність добре проінформованого покупця, який має бажання купити, і добре проінформованого продавця, що має бажання продати, які є незалежними та діють у власних інтересах; приведення вартості активів у відповідність до справедливої здійснюється шляхом їх переоцінки, класифікації на предмет зменшення корисності та наявних кредитних ризиків.
Крім вказаних, в обліковій політиці Товариства, у залежності від характеру та змісту завдань різних складових його облікової системи, використовуються інші методи оцінки окремих груп активів і зобов’язань.
Примітка 1.3. Інвестиційна нерухомість
Протягом 2012 року Товариство не здійснювало операції з інвестиційною нерухомістю.
Примітка 1.4. Основні засоби
Основні засоби - це матеріальні активи, які Товариство утримує з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, здавання в лізинг (оренду) іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік) та вартість більше 2500,00 гривень.
Одиницею обліку основних засобів є окремий інвентарний об`єкт основних засобів.
Придбані (створені) основні засоби та нематеріальні активи визнаються в Товаристві за первісною вартістю.
Первісна вартість придбаного об'єкта основних засобів складається з таких витрат:
•суми, що сплачується постачальникам активів (з вирахуванням торговельних знижок) та підрядникам за виконання будівельно-монтажних робіт (без непрямих податків);
•реєстраційних зборів, державного мита та аналогічних платежів, що здійснюються у зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт основних засобів;
•суми ввізного мита;
•суми непрямих податків у зв'язку з придбанням (створенням) основних засобів (якщо вони не відшкодовуються банку);
•витрат зі страхування ризиків, пов'язаних з доставкою основних засобів;
•витрат на транспортування, установку, монтаж, налагодження основних засобів;
•інших витрат, що безпосередньо пов'язані з доведенням основних засобів до стану, у якому вони придатні для використання за призначенням.
Зміна первісної вартості допускається лише у випадках проведення витрат на поліпшення (модернізація, модифікація, добудова дообладнання, реконструкція) основних засобів, у результаті чого збільшуються майбутні економічні вигоди (з відображенням витрат за капітальними інвестиціями) та при проведенні індексації основних засобів.
В системі обліку Товариства амортизація основних засобів нараховується за кожним окремим об’єктом із застосуванням прямолінійного методу, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на очікуваний період корисного використання об’єкта основних засобів. Амортизація нараховується із застосуванням програмного забезпечення.
Нарахування амортизації за МНМА, вартістю до 2 500,00 грн., здійснюється в день оприбуткування активу в розмірі 100% від його первісної вартості.
Строк корисного використання - визначений строк, протягом якого очікується використання основних засобів Товариством.
Після початкового визнання облік основних засобів ведеться за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
Нарахування амортизації основних засобів здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об'єкта, який встановлюється комісією банку під час їх первісного визнання прямолінійним методом:
Найменування необоротних матеріальних активів Строк корисного використання необоротних матеріальних активів
будинки, споруди і передавальні пристрої від 10 років
обладнання від 5 років
транспортні засоби до 5 років
інструменти, інвентар від 2 років
меблі від 5 років
комп’ютерне та телефонне обладнання від 2 років
інші необоротні матеріальні активи (крім малоцінних) від 5 років
малоцінні необоротні матеріальні активи (МНМА) від 1 року
Протягом 2012 року змін методу амортизації основних засобів в Товаристві не відбувалось, переоцінка первісної вартості основних засобів не здійснювалась. В оперативний лізинг надавались приміщення адміністративної будівлі. Основні засоби в 2012 році під заставу зобов’язань не надавались. Проте, в 2010 році надано в заставу під забезпечення кредиту отриманого в ПАТ «ПУМБ» обладнання оціночною вартістю 4 013 316,50 гривень та нерухоме майно оціночною вартістю 10 689 000,00 гривень. Договори на придбання в майбутньому основних засобів не укладались.
Примітка 1.5. Нематеріальні активи
Нематеріальні активи (НА) – актив, який не має матеріальної форми, може бути ідентифікований та утримується Товариством з метою використання протягом періоду понад один рік (або одного операційного циклу, якщо він довший за рік) у своїй діяльності, в адміністративних цілях або надання в лізинг (оренду) іншим особам.
Бухгалтерський облік нематеріальних активів ведеться щодо кожного об'єкта за такими групами:
•авторське право та суміжні з ним права (комп'ютерні програми, програми для електронно-обчислювальних машин, компіляції даних (бази даних), виконання тощо);
•незавершені капітальні інвестиції в нематеріальні активи;
•інші нематеріальні активи (право на проведення діяльності, використання економічних та інших привілеїв тощо).
Нематеріальні активи визнаються за первісною вартістю - історичною (фактичною) собівартістю нематеріальних активів у вигляді суми грошових коштів або справедливої вартості інших активів, сплачених (переданих), витрачених для придбання (створення) нематеріальних активів. Первісна вартість також включає у себе усі витрати, що пов’язані з доставкою, установкою, введенням в експлуатацію.
Зміна первісної вартості допускається лише у випадках проведення витрат на поліпшення (модернізація, модифікація, добудова дообладнання, реконструкція) або удосконалення нематеріальних активів, у результаті чого збільшуються майбутні економічні вигоди (з відображенням витрат за капітальними інвестиціями) та при проведенні. Після первісного визнання нематеріального активу його облік надалі здійснюється за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
Справедлива вартість - сума, за якою може бути здійснено обмін активу, або оплата зобов’язання в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами.
В системі обліку Товариства амортизація та нематеріальних активів нараховується за кожним окремим об’єктом із застосуванням прямолінійного методу, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на очікуваний період корисного використання об’єкта. Амортизація нараховується із застосуванням програмного забезпечення.
Протягом 2012 року зміни методу амортизації нематеріальних активів Товариства не відбувалось, переоцінка первісної вартості не здійснювалась, перегляду терміну корисного використання нематеріальних активів не було, договори про придбання в майбутньому нематеріальних активів Товариством не укладались.
Примітка 1.6 Оперативний лізинг (оренда)
Під час укладення договорів, визначення того, чи є угода орендою, або чи містить вона ознаки оренди, міститься в аналізі змісту угоди. При цьому, визначається чи залежить виконання угоди від використання конкретного активу або активів та чи переходить право користування активом результаті даної угоди.
Товариство в якості орендаря
Оренда активів, за умовами якої всі ризики та винагороди від володіння відносяться до орендодавця, класифікується як оперативна оренда. Лізингові платежі від операційної оренди визнаються як витрати на основі прямолінійно методу протягом лізингового періоду і включаються в операційні витрати.
Товариство в якості орендодавця
Договори оренди, за якими у Товариства залишаються практично всі ризики та вигоди від володіння активом, класифікуються як операційна оренда.
Станом на 31 грудня 2012 року Товариством надавалися активи – офісні та складські приміщення - у оперативний лізинг (оренду). Також в 2012 році з Товариством укладено 1 угоду на оренду сільгосптехніки (трактор Джон Дір), за умовою якої Товариство є орендарем. Протягом звітного року Товариство не укладало договори за невідмовною орендою.
Договори фінансового лізингу Товариством в 2012 році не укладалися.
Примітка 1.7 Припинена діяльність
У Товаристві не відбувалось припинення діяльності.
Примітка 1.8. Податок на прибуток
Товариство не є платником податку на прибуток.
Товариство є платником фіксованого сільськогосподарського податку у відповідності до норм ПКУ.
Примітка 1.9 Власні акції Товариства, викуплені в акціонерів
Протягом 2012 року викуп власних акцій у акціонерів Публічним Акціонерним товариством «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» не відбувався.
Примітка 1.10 Доходи і витрати
Облік та визнання доходів та витрат Товариства проводиться згідно з МСБО (IAS)18 «Дохід», Положенням (стандартом бухгалтерського обліку 15 “Доходи”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99р. №290.
Доходи і витрати, що виникають у результаті операцій, визначаються договором між її учасниками або іншими документами, оформленими згідно з вимогами чинного законодавства України.
Правила бухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів і витрат Товариства базуються на принципах нарахування і відповідності:
Принцип нарахування: статті доходів і витрат враховуються та оцінюються в момент продажу активу або в міру надання послуг. Усі доходи і витрати установи, що відносяться до звітного періоду, відображаються у цьому ж періоді незалежно від того, коли були отримані або сплачені кошти.
Принцип відповідності: витрати та доходи, пов'язані з цими витратами, визнаються у бухгалтерському обліку в один і той самий звітний період.
Доходи/витрати підлягають нарахуванню та відображенню у фінансовій звітності Товариства якщо виконуються такі умови:
а)фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути досить точно оцінений;
б)доход або витрати відповідають виникненню реальної заборгованості (за дебетом у разі доходу і за кредитом у разі витрат).
Вищевказані умови можливо вважати виконаними, якщо:
а)є угода про надання (отримання) послуг, яка має юридичну силу, або іншими документами, оформленими згідно з вимогами чинного законодавства України;
б)є документи, які підтверджують повне або часткове надання (отримання) послуг (акт приймання-передавання, платіжна вимога - доручення тощо).
За цих умов доходи (витрати) за операцією з надання (отримання) послуг визнаються у бухгалтерському обліку в міру їх надання (отримання).
У разі, якщо Товариством отримані доходи (здійснені витрати), за активами або зобов’язаннями, які будуть існувати в майбутньому, або за послугами, які будуть надані (отримані) у наступних звітних періодах, такі доходи (витрати) не включаються до фінансового результату звітного періоду, а враховуються на рахунках “Доходи майбутніх періодів ” (“Витрати майбутніх періодів ”).
Заборгованість за нарахованими доходами Товариства, визнана безнадійною до отримання, підлягає списанню.
Примітка 1.11. Взаємозалік статей активів та зобов’язань
За звітний період Товариством не здійснювався взаємозалік активів і зобов’язань балансу.
Примітка 1.12 Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок
Розкриття змін та виправлення суттєвих помилок у фінансовій звітності здійснюється відповідно до основних вимог положення (стандарту) бухгалтерського обліку №6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» та міжнародних стандартів.
Облікова політика застосовується щодо подій та операцій з моменту їх виникнення. Якщо сума коригування нерозподіленого прибутку на початок звітного року неможливо визначити достовірно, то облікова політика поширюється лише на події та операції, які відбуваються після дати зміни облікової політики.
Протягом звітного року облікова політика в Товаристві не змінювалась.
Для складання достовірної звітності Товариство використовує право щомісячно, у разі потреби, проводити коригуючі проводки.
Виправлення суттєвих помилок, які мали місце в попередніх роках, протягом 2012 року не проводилось.
Примітка 2. Вплив переходу на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та фінансової звітності
На момент підготовки даної фінансової звітності в поточному році Товариство використало всі нові і змінені стандарти і інтерпретації, затверджені Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (надалі - «РМСБО») та Комітетом з тлумачень Міжнародної фінансової звітності (надані – «КТМФЗ»), які розміщені на офіційному сайті Міністерства фінансів України і які набули чинності при складанні звітності. Прийняття нових і змінених стандартів і інтерпретацій не призвело до змін протягом року в обліковій політиці Товариства, яка використовувалась для відображення даних звітного року.
Станом на дату переходу на міжнародні стандарти ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» в Балансі здійснено рекласифікацію балансової вартості витрат майбутніх періодів (стр.270 Ф-1) за П(с)БО в дебіторську заборгованість за іншими оборотними активами (стр.250 Ф-1) в МСФО на суму (8) тис. грн.. Внаслідок вказаних перетворень загальна валюта балансу не змінилась.
У звіті про прибутки та збитки за 2012 рік у складі інших витрат (стр.160 Ф-2) відображено фінансовий результат (збиток) від надзвичайних витрат (4 705) тис. грн. (стр.205 Ф-2). Внаслідок зазначених перетворень загальний фінансовий результат не змінилась.
Примітка 3. Основні засоби та нематеріальні активи
На дату переходу 01 січня 2012 року згідно пункту Г5 МСФО1 «Перше застосування» ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» оцінив об’єкти основних засобів за їх справедливою вартістю та використав цю справедливу вартість як доцільну вартість на цю дату.
Справедлива вартість будинків та споруд визначена інвентаризаційною комісією Товариства, яка складалась з фахівців відповідних служб, погоджена ревізійною комісією та затверджена наглядовою радою Товариства.
Основні засоби
Групи основних засобів Код рядка Залишок на початок року Надійшло за рік Переоцінка (до-оцінка +, уцінка -) Вибуло за рік Нарахо-вано аморти-зації за рік Втрати від змен-шення корис-ності Інші зміни за рік Залишок на кінець року у тому числі
первісна (переоці-нена) вартість знос первісної (переоціненої) вартості зносу первісна (переоцінена) вартість знос первісної (переоціненої) вартості зносу первісна (переоцінена) вартість знос одержані за фінансовою орендою передані в оперативну оренду
первісна (переоці-нена) вартість знос первісна (переоцінена) вартість знос
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
Будинки, споруди та передавальні пристрої 1 35738 26444 182 1499 516 36436 27943
Машини та обладнання 2 25061 12085 133 631 588 2201 48 24611 13698
Транспортні засоби 3 2309 1848 8 200 140 2457 2048
Інструменти, прилади, інвентар (меблі) 4 524 359 15 32 26 129 507 462
Інші основні засоби 5 956 685 19 43 29 1004 728
Малоцінні необоротні матеріальні активи 6 4 4 4 4
Інші необоротні матеріальні активи 7
Разом 8 64588 41421 361 663 614 4076 733 65019 44883
Нематеріальні активи 9
Основними засобами, стосовно яких є передбачені законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження Товариство не володіє.
Протягом звітного періоду основні засоби та нематеріальні активи Товариством у заставу не передавалися (в 2010 році надано в заставу під забезпечення кредиту отриманого в ПАТ «ПУМБ» обладнання оціночною вартістю 4 013 316,50 гривень та нерухоме майно оціночною вартістю 10 689 000,00 гривень).
У Товариства відсутні такі основні засоби, що тимчасово не використовуються або вилучені з експлуатації для продажу.
Малоцінні необоротні матеріальні активи, що повністю амортизовані обліковуються за позабалансовим рахунком.
Обмеження права власності щодо нематеріальних активів у Товаристві протягом 2012 року не було.
В 2012 році були здійснені капітальні інвестиції на суму 1094 тис. грн. за рахунок власних джерел. З них придбання нових основних засобів – 361 тис. грн., модернізація (реконструкція, поліпшення), які збільшують економічні вигоди для підприємства, - 733 тис. грн.
Збільшення або зменшення вартості основних засобів та нематеріальних активів протягом звітного періоду, які виникали у результаті переоцінок, а також у результаті збитків від зменшення корисності, визнаних або сторнованих безпосередньо у власному капіталі у Товаристві не відбувалося.
Дані примітки 3 використовуються для розрахунку рядків 010-032 Балансу.
Примітка 4. Запаси
Станом на 31 грудня 2012 р. вартість запасів в балансі Товариства складала 13 103 тис. грн. Всі запаси відображені в обліку по собівартості оскільки це є найменша з величин між собівартістю і чистою вартістю реалізації.
Найменування показника Балансова вартість на кінець року
Сировина і матеріали 85
Паливо 189
Тара і тарні матеріали 196
Будівельні матеріали 157
Запасні частини 51
Матеріали сільськогосподарського призначення 1423
Поточні біологічні активи 8888
Малоцінні та швидкозношувані предмети 269
Незавершене виробництво 1368
Готова продукція 474
Товари 3
Разом 13103
За звітний період запасів, переданих у переробку, оформлених у заставу, переданих на комісію, у Товариства не було (в 2010 році надано в заставу під забезпечення кредиту отриманого в ПАТ «ПУМБ» товари в обороті (яйце куряче) оціночною вартістю 1.000.000,00 гривень).
На підприємстві використовуються такі методи вибуття запасів:
Методи
Сировина, основні й допоміжні матеріали, комплектуючі вироби та інші матеріальні цінності Собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО)
Готова продукція Собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО)
Товари у вигляді матеріальних цінностей для подальшого продажу Собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО)
Малоцінні та швидкозношувані предмети Ідентифікованої собівартості відповідної одиниці запасів
За звітний період запасів, переданих у переробку, оформлених у заставу, переданих на комісію, у Товариства не було.
Дані примітки розшифровують 100 -140 рядки балансу.
Примітка 5. Дебіторська заборгованість
На дату переходу на МСФО не було визнання недійсною дебіторську заборгованість. ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» не отримувало інформацію, яка б вказувала, що є ризик неотримання заборгованості. Резерв сумнівних боргів не створювався. Протягом року списання безнадійної заборгованості не було.
Протягом 2012 року ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» не укладав договорів фінансового лізингу (оренди).
Часткового або повного погашення контрагентами раніше списаної за рахунок резерву суми безнадійної заборгованості протягом 2012р. не відбувалось.
Дані примітки 4 використовуються для розрахунку рядків 161, 210 Балансу.
Найменування показника Всього на кінець року у т. ч. за строками непогашення
до З
місяців від 6 до 12 місяців від 12 місяців
1 3 4 5 6
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 8129 1521 6608 -
Передплата за товари, роботи, послуги 469 397 72 -
Інші дебіторська заборгованість 1332 984 348 -
Станом на 31.12.2012 р. ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» не мав довгострокових активів, призначених для продажу, та не мав груп вибуття
Примітка 6. Грошові кошти
(в тисячах гривень)
Рядок Найменування статті 2012 рік
1 2 3
1В національній валюті на поточному рахунку в установі банку 306
2В національній валюті в касі 31
Примітка 7. Інші зобов’язання
(в тисячах гривень)
Рядок Найменування статті на 01.01.2012р. на 31.12.2012р.
1 2 3 4
1Кредиторська заборгованість: отримана передплата за товари, роботи, послуги 51 326
2Усього 51 326
Зобов’язань, що пов’язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу станом на 31 грудня 2012 року ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» не має.
Примітка 8. Власний капітал на 31 грудня 2012р.
(в тисячах гривень)
РядокНайменування статті Кількість акцій в обігу (шт.)
Прості акції
(шт.)
Усього, грн..
1Власний капітал в т.ч.: 27 639 600 27 639 600 31 342
1.1Статутний капітал 6 910
1.2Резервний капітал 576
1.3Інший додатковий (дооцінка основних засобів) 23 574
1.4Нерозподілений прибуток 282
На дату переходу стаття балансу «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» за рахунок трансформаційних коригувань не змінився.
Примітка 9. Інші операційні доходи
(в тисячах гривень)
Рядок Найменування статті Примітки 2012 рік
1Оприбуткування ТМЦ від списання ОЗ
2Списання безнадійної кредиторської заборгованості
3ПДВ, що залишається у розпорядженні підприємства 4492
4Усього операційних доходів 4492
Дані примітки 18 використовуються для розрахунку рядка 060 Звіту про фінансові результати
Примітка 10. Інші доходи
(в тисячах гривень)
Рядок Найменування статті Примітки 2012 рік
1Дохід від реалізації необоротних активів 19
2Дохід від безоплатно одержаних активів 39
3Усього інших доходів 58
Дані примітки 10 використовуються для розрахунку рядка 130 Звіту про фінансові результати.
Примітка 11. Адміністративні витрати
(в тисячах гривень)
Рядок Найменування статті Примітки 2012 рік
1 2 3 4
1Витрати на утримання персоналу (482)
2Амортизація основних засобів (44)
3Відрахування на соціальні заходи (178)
4Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів, телекомунікаційні та інші експлуатаційні послуги (96)
5Інші витрати, пов’язані з основними засобами (28)
6Консультативні, інформаційні послуги (121)
7Банківське обслуговування (18)
8Екологічні витрати (14)
9Витрати на охорону (74)
10Сплата інших податків та обов’язкових платежів, крім податку на прибуток (1)
11Господарські витрати (18)
12Інші (8)
13Усього адміністративних витрат (1 082)
Товариство не має інвестиційної рухомості.
Дані примітки 11 використовуються для розрахунку рядка 070 Звіту про фінансові результати.
Примітка 12. Витрати на збут
(в тисячах гривень)
Рядок Найменування статті Примітки 2012 рік
1 2 3 4
1Витрати на утримання персоналу (757)
2Амортизація основних засобів (203)
3Відрахування на соціальні заходи (270)
4Витрати на утримання основних засобів (119)
5Інші витрати, пов’язані з основними засобами (18)
6Пакувальні матеріали (1054)
7Транспортні витрати (193)
8Рекламні послуги (19)
9Інші (2)
10Усього витрат на збут (2 635)
Дані примітки 12 використовуються для розрахунку рядка 080 Звіту про фінансові результати.
Примітка 13. Собівартість виготовленої продукції
(в тисячах гривень)
Рядок Найменування статті Примітки 2012 рік
1 2 3 4
1Витрати на утримання персоналу (3 896)
2Амортизація основних засобів (2 774)
Прямі матеріальні витрати (39 299)
3Відрахування на соціальні заходи (1 426)
4Витрати на утримання основних засобів (2 502)
5Інші витрати, пов’язані з основними засобами (58)
6Витрати на оренду виробничого обладнання (200)
7Витрати на охорону праці (15)
8Інші (42)
9Усього адміністративних та інших операційних витрат (50 212)
Дані примітки 13 використовуються для розрахунку рядка 040 Звіту про фінансові результати.
Примітка 14. Інші операційні витрати
(в тисячах гривень)
Рядок Найменування статті Примітки 2012 рік
1 2 3 4
1Собівартість реалізованих запасів (192)
2Втрати від операційної курсової різниці (47)
3Списання безнадійної дебіторської заборгованості (0)
4Інші витрати операційної діяльності (8385)
9Усього інших операційних витрат (8 624)
Дані примітки 14 використовуються для розрахунку рядка 090 Звіту про фінансові результати.
Примітка 15. Витрати на податок на прибуток
(в тисячах гривень)
Рядок Найменування статті 2012 рік
1Поточний податок на прибуток (0)
2Усього (0)
Дані примітки 15 використовуються для заповнення рядка 180 Звіту про фінансові результати
Примітка 16. Прибуток (збиток) на одну просту акцію
(в тисячах гривень)
Рядок Найменування статті Примітки 2012 рік
1Прибуток/(збиток) за рік (4 397)
2Середньорічна кількість простих акцій в обігу (тис. шт.) 27 639,6
3Прибуток/(збиток), що належить акціонерам – власникам простих акцій (4 397)
Дивіденди протягом 2012 року Товариством не виплачувались.
Станом на 31.12.2012 р. Товариство не має дочірніх та асоційованих компаній.
Протягом 2012 року ПАТ «ВІДРАДНЕНСЬКЕ» не здійснювало об’єднання компаній.
Примітка 17. Операції з пов’язаними особами
У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін», сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або значно впливати на іншу сторону при прийнятті фінансових та операційних рішень. Під час розгляду кожного можливого випадку з пов’язаними сторонами увага приділяється сутності відносин, а не тільки їхній юридичній формі.
Наведені нижче підприємства представляють собою групу пов’язаних сторін Компанії:
Рядок Пов’язана особа Характер взаємовідносин
1 відсутні відсутні
Станом на 31 грудня 2012 року та 01 січня 2012 року Товариство не мало залишків по операціях з пов’язаними сторонами.
За рік, що закінчився 31 грудня 2012 року Товариство не мало операцій із пов’язаними сторонами.
Загальна сума компенсацій ключовому управлінському персоналу Товариства була відображена у складі «Заробітна плата та відповідні нарахування» загальногосподарських та адміністративних витрат та становила 54 тис. грн., за рік, який закінчився 31 грудня 2012 року.
Примітка 18. Події після дати балансу
Суттєвих подій між датою складання балансу і датою затвердження фінансової звітності за 2012 рік у Товаристві не відбувалося.
08 лютого 2013 р.
Генеральний директор Слободянюк С. М.
Головний бухгалтер Гришунов С. О.

д/н

д/н

д/н